Artiesten betalen met de Artiestenregeling

Over deze regeling

Huurt u artiesten in voor publieke optredens voor bijvoorbeeld poppodia, theaters of cafés, en betaalt u daarvoor loon (gage)? Dan kunt u de artiestenregeling gebruiken. De artiest is dan tijdelijk in fictieve dienst bij u.De artiestenregeling voor opdrachtgeversHuurt u als opdrachtgever artiesten in en gebruikt u daarbij de artiestenregeling? U bent dan inhoudingsplichtig. U moet:inkomstenbelasting inhoudenwerknemersverzekeringen (WW, WAO en WIA) betalenU bent inhoudingsplichtig als u de overeenkomst sluit met een tussenpersoon (manager) en ook als u direct aan de artiest betaalt. Bekijk de handleiding Loonheffing Artiesten- en beroepssportersregeling van de Belastingdienst voor meer informatie.Hoe gebruikt u de artiestenregeling? Wilt u een optreden dat u organiseert, uitbetalen aan de artiest of groep via de artiestenregeling? De artiest of groep moet voor elk optreden een gageverklaring invullen en ondertekenen. De informatie in de gageverklaring heeft u nodig om de loonheffingen in te houden.  De artiestenregeling voor artiestenBent u een artiest of groep? De artiestenregeling heeft voor u deze voordelen:u hoeft niet zelf loonbelasting af te dragen.u bent verzekerd voor de WW, ZW en WIA.u kunt het inkomen na afloop van het jaar opgeven als winst uit onderneming met de belastingvoordelen.Voorwaarden voor de artiestenregelingU kunt de artiestenregeling gebruiken als u voldoet aan deze voorwaarden:U heeft een overeenkomst met de artiest of groep van maximaal 3 maanden voor optredens in Nederland.U of de artiest maken geen gebruik van een modelovereenkomst of eigen verklaring die de artiestenregeling uitsluit, u verlegt alleen de loonheffing.De artiest gebruikt geen inhoudingsplichtigenverklaring.U organiseert geen optredens in de persoonlijke sfeer (zoals een bruiloft).U krijgt een gageverklaring van de artiest of groep voordat het optreden begint.Kleine vergoedingsregeling (KVR)Bent u artiest en wordt u betaald via de artiestenregeling? U kunt de kleine vergoedingsregeling (KVR) gebruiken.  Met de KVR doet u een vooraftrek van uw beroepskosten (zoals reiskosten of maaltijdkosten). U geeft op de gageverklaring aan dat u de KVR wilt gebruiken en hoeveel u gaat aftrekken. U kunt maximaal € 163 per optreden opgeven.Bent u opdrachtgever en gebruikt de artiest de KVR? Over het opgegeven bedrag houdt u geen loonbelasting of premie in.Individuele kostenvergoedingBent u artiest en heeft u hogere kosten dan € 163? U kunt dan de individuele kostenvergoedingsbeschikking aanvragen. Op dit formulier geeft u aan over welk deel van de gage uw opdrachtgever geen loonheffingen hoeft in te houden.  

Belangrijkste voorwaarden

• U heeft een overeenkomst met de artiest of groep van maximaal 3 maanden voor optredens in Nederland.
• U of de artiest maken geen gebruik van een modelovereenkomst of eigen verklaring die de artiestenregeling uitsluit.
• De artiest gebruikt geen inhoudingsplichtigenverklaring.
• U organiseert geen optredens in de persoonlijke sfeer.
• U krijgt een gageverklaring van de artiest of groep voordat het optreden begint.

Samengevat door AI uit de officiële regeling — controleer altijd de volledige voorwaarden op de bronpagina voordat je aanvraagt.

Voor wie is dit?

Opdrachtgevers die artiesten inhuren voor publieke optredens — denk aan poppodia, theaters en cafés — kunnen de artiestenregeling gebruiken. Je bent inhoudingsplichtig zodra je een gage betaalt, of je nu rechtstreeks met de artiest afrekent of via een tussenpersoon zoals een manager. Aan de andere kant kunnen ook artiesten en groepen zelf van de regeling profiteren. De artiest treedt dan tijdelijk in fictieve dienst bij de opdrachtgever, wat betekent dat de opdrachtgever de loonheffingen afdraagt in plaats van de artiest zelf.

Voor de regeling gelden een paar harde criteria: de overeenkomst mag maximaal 3 maanden duren en de optredens moeten in Nederland plaatsvinden. De artiest mag geen inhoudingsplichtigenverklaring hebben en er mag geen modelovereenkomst of eigen verklaring gebruikt worden die de artiestenregeling uitsluit. Optredens in de persoonlijke sfeer vallen er sowieso buiten — een bruiloft organiseren en daarvoor een artiest inhuren telt dus niet mee. Zonder gageverklaring vóór het optreden kun je de regeling evenmin toepassen.

Wat krijg je?

De artiestenregeling is geen subsidie maar een fiscale afdrachtsregeling. Als opdrachtgever draag je inkomstenbelasting en werknemersverzekeringen (WW, WAO en WIA) af over de gage. Als artiest hoef je zelf geen loonbelasting af te dragen, ben je verzekerd voor WW, ZW en WIA, en kun je het inkomen na afloop van het jaar opgeven als winst uit onderneming — inclusief de bijbehorende belastingvoordelen.

Artiesten kunnen daarnaast de kleine vergoedingsregeling (KVR) inzetten: een vooraftrek van beroepskosten zoals reis- of maaltijdkosten, tot maximaal € 163 per optreden. Over dat bedrag houdt de opdrachtgever geen loonbelasting of premie in. Wie hogere kosten heeft dan € 163 per optreden, kan een individuele kostenvergoedingsbeschikking aanvragen, waarmee een groter deel van de gage buiten de loonheffing valt.

Hoe vraag je aan?

1. Controleer of de overeenkomst met de artiest of groep maximaal 3 maanden beslaat en betrekking heeft op optredens in Nederland.
2. Zorg dat er geen modelovereenkomst of eigen verklaring van kracht is die de artiestenregeling uitsluit.
3. Vraag de artiest of groep om vóór elk optreden een gageverklaring in te vullen en te ondertekenen.
4. Controleer op de gageverklaring of de artiest de kleine vergoedingsregeling (KVR) wil gebruiken en voor welk bedrag (maximaal € 163 per optreden).
5. Houd op basis van de gageverklaring de loonheffingen in en draag inkomstenbelasting en werknemersverzekeringen af.
6. Raadpleeg de handleiding Loonheffing Artiesten- en beroepssportersregeling van de Belastingdienst voor de verdere aangifte.

Veelgestelde vragen

Wie en wat

Voor: Particulier / Vereniging

Themas: Cultuur & Erfgoed

Sectoren: Creatieve industrie, Toerisme, recreatie & horeca

Vergelijkbare regelingen