Belastingvoordeel met MIA en Vamil

Over deze regeling

Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kunt u misschien gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) en/of de regeling willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Als u MIA of Vamil mag gebruiken in uw belastingaangifte, betaalt u minder belasting.Wat is MIA/Vamil?U kunt met de MIA 27%, 36% of 45% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. De MIA mag u gebruiken bovenop de standaard afschrijving van bedrijfsmiddelen. U betaalt hierdoor minder belasting.Met de Vamil kunt u tot 75% van de investeringskosten afschrijven. In tegenstelling tot de standaard afschrijving van bedrijfsmiddelen, mag u met Vamil willekeurig afschrijven. Dus u mag zelf bepalen wanneer u de investeringskosten afschrijft. Hoe meer u afschrijft in een jaar, hoe lager uw fiscale winst is in dat jaar. Hiermee kunt u rente- of liquiditeitsvoordeel behalen. U betaalt dus minder belasting.De aftrek en de afschrijving geldt voor investeringskosten, zoals:aanschafkosten, bijvoorbeeld:de aanschafprijstransportkosteninstallatiekostenvoortbrengingskosten (de kosten die u maakt wanneer uw bedrijf het bedrijfsmiddel zelf maakt), zoals:kosten voor inzet van eigen personeelkosten voor materiaalkosten voor werkzaamheden die anderen voor u uitvoerenkosten voor milieuadvies (alleen voor mkb-bedrijven)Hoe hoog is de aftrek?Op de Milieulijst staat welk percentage geldt voor welk bedrijfsmiddel.Voorwaarden voor de MIA/VamilU kunt de MIA en Vamil gebruiken als u voldoet aan onder meer de volgende voorwaarden:u bent ondernemer in Nederland, Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire, Sint-Eustatius of Sabau betaalt inkomsten- of vennootschapsbelastinghet bedrijfsmiddel komt voor op de milieulijsthet bedrijfsmiddel is niet eerder gebruiktuw investering kost minimaal € 2.500Bekijk alle voorwaarden voor de Mia en Vamil.DesinvesteringsbijtellingVerkoopt of schenkt u de bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar nadat u ze heeft geïnvesteerd? U moet misschien een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.Hoe maakt u gebruik van de regeling?U moet uw investering melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO), binnen 3 maanden na aankoop van het bedrijfsmiddel. Volg het stappenplan van RVO om uw investering te melden en MIA en/of Vamil aan te vragen.

Belangrijkste voorwaarden

• u bent ondernemer in Nederland, Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire, Sint-Eustatius of Saba
• u betaalt inkomsten- of vennootschapsbelasting
• het bedrijfsmiddel komt voor op de milieulijst
• het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt
• uw investering kost minimaal € 2.500

Samengevat door AI uit de officiële regeling — controleer altijd de volledige voorwaarden op de bronpagina voordat je aanvraagt.

Voor wie is dit?

Ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kunnen MIA en/of Vamil aanvragen. Je moet ondernemer zijn in Nederland, Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire, Sint-Eustatius of Saba, en inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen. Dat betekent dat zowel eenmanszaken, vennootschappen als andere ondernemingsvormen in aanmerking kunnen komen, zolang ze aan de belastingplicht voldoen. Het bedrijfsmiddel waarin je investeert moet op de Milieulijst staan — dat is de officiële lijst die bepaalt welke investeringen kwalificeren. Bovendien moet het gaan om een niet eerder gebruikt bedrijfsmiddel; tweedehands aankopen vallen dus buiten de boot. De minimale investering bedraagt € 2.500. Mkb-bedrijven hebben een extra voordeel: zij mogen ook kosten voor milieuadvies meenemen in de aftrek, iets wat grotere bedrijven niet kunnen. Wie bedrijfsmiddelen aanschaft die niet op de Milieulijst staan, of wie geen inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt, kan geen gebruik maken van MIA of Vamil.

Wat krijg je?

MIA en Vamil zijn geen subsidie maar fiscale voordelen — je betaalt minder belasting via je aangifte. Met de MIA trek je 27%, 36% of 45% van de investeringskosten af van je fiscale winst, bovenop de standaard afschrijving die je toch al mag toepassen. Welk percentage geldt, hangt af van het bedrijfsmiddel en staat op de Milieulijst. Met de Vamil schrijf je tot 75% van de investeringskosten willekeurig af. Dat 'willekeurig' is het sleutelwoord: je bepaalt zelf in welk jaar je afschrijft. Schrijf je meer af in een jaar, dan is je fiscale winst dat jaar lager en betaal je minder belasting. Dat levert een rente- of liquiditeitsvoordeel op. De aftrek geldt voor aanschafkosten, transportkosten, installatiekosten, voortbrengingskosten én — voor mkb — kosten voor milieuadvies.

Hoe vraag je aan?

1. Controleer of het bedrijfsmiddel op de Milieulijst staat en welk percentage van toepassing is.
2. Koop of produceer het milieuvriendelijke bedrijfsmiddel.
3. Meld de investering binnen 3 maanden na aankoop bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
4. Volg het stappenplan van RVO om de melding te doen en MIA en/of Vamil aan te vragen.
5. Verwerk de aftrek of willekeurige afschrijving in je belastingaangifte.

Veelgestelde vragen

Wie en wat

Voor: MKB (incl. zzp)

Themas: Duurzaam ondernemen

Vergelijkbare regelingen