Innovatiebox

Over deze regeling

Maakt u winst met innovatieve activiteiten? Dan kunt u mogelijk de innovatiebox gebruiken. Dit betekent dat u over deze winst minder vennootschapsbelasting betaalt.U betaalt het lagere belastingtarief voor alle immateriële activa die u in de innovatiebox plaatst. Immateriële activa zijn bijvoorbeeld:kosten van research en development (R&D)octrooien of andere intellectuele-eigendomsrechtenVoorwaarden voor de innovatieboxDe belangrijkste voorwaarden zijn:Uw onderneming is verplicht om vennootschapsbelasting te betalen.U heeft het onderzoeks- en ontwikkelingswerk zelf gedaan. Dat deed u voor eigen rekening en risico.De winst die u met uw immateriële activa heeft behaald, is hoger dan de drempel voor de innovatiebox.U heeft voor uw R&D-werkzaamheden een speur- en ontwikkelingsverklaring (S&O-verklaring) gekregen. Deze verklaring krijgt u als u gebruikmaakt van de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk).Bent u een grotere belastingplichtige, dan heeft u naast de S&O-verklaring ook een octrooi op uw innovatie. Voor dit octrooi zijn enkele alternatieven, zoals een kwekersrecht of een vergunning voor geneesmiddelen.U voldoet aan de administratieve verplichtingen voor de innovatiebox.Bekijk alle voorwaarden voor de innovatiebox.Hoe kunt u de innovatiebox gebruiken?U geeft uw keuze voor de innovatiebox aan in uw aangifte vennootschapsbelasting. Dit kunt u ook later nog doen, zolang de aanslag over dat jaar nog niet definitief vaststaat.

Belangrijkste voorwaarden

• Uw onderneming is verplicht om vennootschapsbelasting te betalen.
• U heeft het onderzoeks- en ontwikkelingswerk zelf gedaan.
• De winst met uw immateriële activa is hoger dan de drempel voor de innovatiebox.
• U heeft een S&O-verklaring gekregen.
• U voldoet aan de administratieve verplichtingen voor de innovatiebox.

Samengevat door AI uit de officiële regeling — controleer altijd de volledige voorwaarden op de bronpagina voordat je aanvraagt.

Voor wie is dit?

Ondernemingen die vennootschapsbelasting betalen en winst maken met innovatieve activiteiten, komen in aanmerking voor de innovatiebox. Concreet gaat het om bedrijven die zelf onderzoeks- en ontwikkelingswerk hebben gedaan, voor eigen rekening en risico. Dat eigen karakter is een harde eis: uitbesteed R&D-werk telt niet mee. Daarnaast moet de behaalde winst uit immateriële activa hoger zijn dan de drempel die voor de innovatiebox geldt, en moet de onderneming beschikken over een speur- en ontwikkelingsverklaring (S&O-verklaring) via de WBSO.

Voor grotere belastingplichtigen gelden aanvullende eisen: zij hebben naast de S&O-verklaring ook een octrooi op de innovatie nodig. Alternatieven voor dat octrooi zijn een kwekersrecht of een vergunning voor geneesmiddelen. Alle aanvragers moeten voldoen aan de administratieve verplichtingen die aan de innovatiebox zijn verbonden.

Wie geen vennootschapsbelasting betaalt — zoals eenmanszaken of vennootschappen onder firma die onder de inkomstenbelasting vallen — kan geen gebruik maken van de innovatiebox. Ook ondernemingen die het R&D-werk niet zelf hebben uitgevoerd of geen S&O-verklaring hebben, vallen buiten de regeling.

Wat krijg je?

Via de innovatiebox betaal je een lager tarief vennootschapsbelasting over de winst die je behaalt met immateriële activa die je in de box plaatst. De brontekst noemt geen specifiek percentage of concreet bedrag — alleen dat het tarief lager is dan het reguliere vennootschapsbelastingtarief. Welke activa in aanmerking komen, is concreet: kosten van research en development (R&D) en octrooien of andere intellectuele-eigendomsrechten. Het voordeel geldt voor alle immateriële activa die je in de innovatiebox onderbrengt, zolang de behaalde winst boven de drempel uitkomt. De regeling is geen eenmalige subsidie of lening, maar een structurele verlaging van de belastingdruk op innovatiewinst.

Hoe vraag je aan?

1. Zorg voor een geldige S&O-verklaring via de WBSO voor je R&D-werkzaamheden.
2. Controleer of je als grotere belastingplichtige ook een octrooi, kwekersrecht of geneesmiddelenvergunning nodig hebt.
3. Stel vast dat de winst uit je immateriële activa boven de drempel voor de innovatiebox uitkomt.
4. Zorg dat je administratie voldoet aan de verplichtingen die aan de innovatiebox zijn verbonden.
5. Geef je keuze voor de innovatiebox aan in de aangifte vennootschapsbelasting — dit kan ook nog nadat je aangifte hebt gedaan, zolang de aanslag over dat jaar nog niet definitief vaststaat.

Veelgestelde vragen

Wie en wat

Voor: MKB (incl. zzp), Grootbedrijf

Themas: Innovatie & R&D

Vergelijkbare regelingen