Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Doorlopend open
Rijksoverheid Bijgewerkt: 4 augustus 2026
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) biedt ondernemers in Nederland de mogelijkheid om een deel van hun winst af te trekken bij investeringen in bedrijfsmiddelen. Dit kan leiden tot een lagere belastingdruk. De regeling is eenvoudig toe te passen via de belastingaangifte.

Over deze regeling

Investeert u in bedrijfsmiddelen? Dan kunt u met een investeringsaftrek een bedrag van de winst aftrekken. U komt dan in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De hoogte van de KIA hangt af van het geïnvesteerde bedrag.Voorwaarden voor de KIAUw onderneming is in Nederland gevestigd en u bent belastingplichtig voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.U investeert in nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen voor uw onderneming binnen het bedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld door de Belastingdienst.In de tabel van de Belastingdienst vindt u de bedragen en percentages voor de investeringsaftrek.DesinvesteringsbijtellingVerkoopt of schenkt u de bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar na uw investering? En is de totale waarde meer dan € 2.900? Dan moet u een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.Hoe kunt u aanvragen?U kunt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toepassen op uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Belangrijkste voorwaarden

  • Uw onderneming is in Nederland gevestigd en u bent belastingplichtig voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
  • U investeert in nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen voor uw onderneming binnen het bedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld door de Belastingdienst.
  • Verkoopt of schenkt u de bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar na uw investering? Dan moet u een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.

Samengevat door AI uit de officiële regeling — controleer altijd de volledige voorwaarden op de bronpagina voordat je aanvraagt.

Voor wie is dit?

Ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen kunnen de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek aanvragen, mits hun onderneming in Nederland is gevestigd. Daarnaast geldt als harde eis dat je belastingplichtig bent voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting. Dat betekent dat zowel eenmanszaken, vennootschappen onder firma als bv's in aanmerking kunnen komen, zolang ze aan die belastingplicht voldoen. De investering moet betrekking hebben op nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen die je voor je eigen onderneming aanschaft. Het geïnvesteerde bedrag moet binnen de grenzen vallen die de Belastingdienst jaarlijks vaststelt — de exacte drempels en percentages staan in de tabel op de website van de Belastingdienst. Over wie de regeling expliciet uitsluit, zegt de bron niets, maar wie niet belastingplichtig is voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting in Nederland valt buiten de boot.

Wat krijg je?

Met de KIA trek je een bedrag van je winst af. Hoe hoog dat bedrag is, hangt af van wat je hebt geïnvesteerd — de Belastingdienst stelt jaarlijks de exacte bedragen en bijbehorende percentages vast in een tabel. De aftrek verlaagt dus je belastbare winst, wat resulteert in minder te betalen inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Verkoop of schenk je de bedrijfsmiddelen binnen vijf jaar na de investering, en is de totale waarde van die bedrijfsmiddelen meer dan € 2.900, dan moet je een deel van de eerder genoten aftrek terugbetalen via de zogenoemde desinvesteringsbijtelling.

Hoe vraag je aan?

  1. Controleer of je onderneming in Nederland is gevestigd en of je belastingplichtig bent voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
  2. Raadpleeg de tabel van de Belastingdienst om te zien of jouw investeringsbedrag binnen de geldende grenzen valt en welk percentage van toepassing is.
  3. Pas de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe bij het invullen van je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Veelgestelde vragen

Mag ik ook tweedehandse machines aanschaffen en toch KIA claimen?
Ja, de regeling geldt voor zowel nieuwe als tweedehandse bedrijfsmiddelen, zolang je ze voor je eigen onderneming gebruikt en het geïnvesteerde bedrag binnen de jaarlijks vastgestelde grenzen valt.
Wat gebeurt er als ik een bedrijfsmiddel snel weer verkoop?
Verkoop of schenk je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na de investering, en is de totale waarde meer dan € 2.900, dan moet je een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.
Hoe weet ik hoeveel aftrek ik precies krijg?
De hoogte van de KIA hangt af van het bedrag dat je hebt geïnvesteerd. De Belastingdienst publiceert jaarlijks een tabel met de geldende bedragen en percentages.
Waar vraag ik de KIA aan?
Je vraagt de KIA niet apart aan. Je past de aftrek gewoon toe in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Wie en wat

Voor: MKB (incl. zzp)

Themas: Ondernemerschap

Vergelijkbare regelingen

Open Provincie Drenthe

Provinciale LEADER-regeling

Subsidie voor inwoners en bedrijven in Oost- en West-Drenthe die projecten willen realiseren voor een toekomstbestendige leefomgeving. Tot €25.000 per project, voor maximaal 50% van de kosten.

MKB (incl. zzp) Particulier / Vereniging
Open Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO)

Innovatiekrediet

Het Innovatiekrediet biedt financiële ondersteuning voor de ontwikkeling van innovatieve projecten met hoge technische risico's. Het is beschikbaar voor zowel mkb'ers als grote bedrijven en kan oplopen tot € 10 miljoen, afhankelijk van het type project. Aanvragen kunnen het hele jaar door worden ingediend.

Grootbedrijf Agrarisch ondernemer MKB (incl. zzp)
Doorlopend open Provincie Drenthe

Subsidie MIT Haalbaarheid 2026

Subsidie voor MKB-ondernemers in Drenthe, Friesland of Groningen die een haalbaarheidsonderzoek willen uitvoeren voor een innovatief idee. Tot 35% van de kosten vergoed, met een maximum van €20.000 per project.

MKB (incl. zzp)
Open Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO)

Partners for International Business (PIB)

Partners for International Business (PIB) is een programma dat Nederlandse bedrijven helpt om samen nieuwe buitenlandse markten te betreden. U kunt financiële en praktische ondersteuning krijgen bij het ontwikkelen van een actieplan met andere bedrijven.

Grootbedrijf Agrarisch ondernemer MKB (incl. zzp)