Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Over deze regeling

Investeert u in bedrijfsmiddelen? Dan kunt u met een investeringsaftrek een bedrag van de winst aftrekken. U komt dan in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De hoogte van de KIA hangt af van het geïnvesteerde bedrag.Voorwaarden voor de KIAUw onderneming is in Nederland gevestigd en u bent belastingplichtig voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.U investeert in nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen voor uw onderneming binnen het bedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld door de Belastingdienst.In de tabel van de Belastingdienst vindt u de bedragen en percentages voor de investeringsaftrek.DesinvesteringsbijtellingVerkoopt of schenkt u de bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar na uw investering? En is de totale waarde meer dan € 2.900? Dan moet u een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.Hoe kunt u aanvragen?U kunt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toepassen op uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Belangrijkste voorwaarden

• Uw onderneming is in Nederland gevestigd en u bent belastingplichtig voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
• U investeert in nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen voor uw onderneming binnen het bedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld door de Belastingdienst.
• Verkoopt of schenkt u de bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar na uw investering? Dan moet u een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.

Samengevat door AI uit de officiële regeling — controleer altijd de volledige voorwaarden op de bronpagina voordat je aanvraagt.

Voor wie is dit?

Ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen kunnen de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek aanvragen, mits hun onderneming in Nederland is gevestigd. Daarnaast geldt als harde eis dat je belastingplichtig bent voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting. Dat betekent dat zowel eenmanszaken, vennootschappen onder firma als bv's in aanmerking kunnen komen, zolang ze aan die belastingplicht voldoen. De investering moet betrekking hebben op nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen die je voor je eigen onderneming aanschaft. Het geïnvesteerde bedrag moet binnen de grenzen vallen die de Belastingdienst jaarlijks vaststelt — de exacte drempels en percentages staan in de tabel op de website van de Belastingdienst. Over wie de regeling expliciet uitsluit, zegt de bron niets, maar wie niet belastingplichtig is voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting in Nederland valt buiten de boot.

Wat krijg je?

Met de KIA trek je een bedrag van je winst af. Hoe hoog dat bedrag is, hangt af van wat je hebt geïnvesteerd — de Belastingdienst stelt jaarlijks de exacte bedragen en bijbehorende percentages vast in een tabel. De aftrek verlaagt dus je belastbare winst, wat resulteert in minder te betalen inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Verkoop of schenk je de bedrijfsmiddelen binnen vijf jaar na de investering, en is de totale waarde van die bedrijfsmiddelen meer dan € 2.900, dan moet je een deel van de eerder genoten aftrek terugbetalen via de zogenoemde desinvesteringsbijtelling.

Hoe vraag je aan?

1. Controleer of je onderneming in Nederland is gevestigd en of je belastingplichtig bent voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
2. Raadpleeg de tabel van de Belastingdienst om te zien of jouw investeringsbedrag binnen de geldende grenzen valt en welk percentage van toepassing is.
3. Pas de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe bij het invullen van je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Veelgestelde vragen

Wie en wat

Voor: MKB (incl. zzp)

Themas: Ondernemerschap

Vergelijkbare regelingen