Mkb-winstvrijstelling

Over deze regeling

De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. Over een deel van uw fiscale winst (na ondernemersaftrek) betaalt u geen inkomstenbelasting. Dit vrijgestelde deel is 12,70% in 2025 en 2026. Mkb-winstvrijstelling bij verliesAls uw onderneming verlies lijdt, verkleint de vrijstelling het fiscale verlies. In dat geval is de mkb-winstvrijstelling nadelig voor u.Voorwaarden voor mkb-winstvrijstellingAls u de mkb-winstvrijstelling wilt gebruik moet u ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Uw inkomsten moeten vallen onder winst uit onderneming. Met de OndernemersCheck van de Belastingdienst zoekt u uit of de Belastingdienst u als ondernemer ziet. U hoeft niet te voldoen aan het urencriterium dat stelt dat u minimaal 1225 uur per kalenderjaar voor uw onderneming moet werken.Hoe kunt u de mkb-winstvrijstelling aanvragen?U vraagt de mkb-winstvrijstelling niet zelf aan. De Belastingdienst past de mkb-winstvrijstelling automatisch toe bij uw aangifte inkomstenbelasting.

Belangrijkste voorwaarden

• U moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting
• Uw inkomsten moeten vallen onder winst uit onderneming
• U hoeft niet te voldoen aan het urencriterium van 1225 uur per jaar
• De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe bij uw aangifte

Samengevat door AI uit de officiële regeling — controleer altijd de volledige voorwaarden op de bronpagina voordat je aanvraagt.

Voor wie is dit?

Ondernemers die voor de inkomstenbelasting als ondernemer worden aangemerkt, kunnen gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling. De inkomsten moeten vallen onder winst uit onderneming. Of de Belastingdienst jou als ondernemer beschouwt, check je via de OndernemersCheck op de website van de Belastingdienst. Een opvallend voordeel: je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium. Dat criterium eist normaal gesproken dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar in je onderneming steekt — voor de mkb-winstvrijstelling geldt die drempel niet. Wie geen ondernemer is voor de inkomstenbelasting, of wiens inkomsten niet als winst uit onderneming worden aangemerkt, komt niet in aanmerking.

Wat krijg je?

Over een deel van de fiscale winst — berekend ná de ondernemersaftrek — betaal je geen inkomstenbelasting. Dat vrijgestelde deel bedraagt 12,70% in zowel 2025 als 2026. Concreet: stel je hebt na ondernemersaftrek een fiscale winst van 50.000 euro, dan is 6.350 euro vrijgesteld van inkomstenbelasting. Let op: lijdt je onderneming verlies, dan werkt de vrijstelling omgekeerd. De mkb-winstvrijstelling verkleint dan het fiscale verlies, wat in dat geval nadelig voor je uitpakt.

Hoe vraag je aan?

1. Controleer via de OndernemersCheck van de Belastingdienst of je als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt aangemerkt.
2. Zorg dat je inkomsten vallen onder winst uit onderneming.
3. Doe aangifte inkomstenbelasting — de Belastingdienst past de mkb-winstvrijstelling automatisch toe, je hoeft er zelf niets voor aan te vragen.

Veelgestelde vragen

Wie en wat

Voor: MKB (incl. zzp)

Themas: Ondernemerschap

Vergelijkbare regelingen