Zelfstandigenaftrek

Over deze regeling

Wat is de zelfstandigenaftrek?Als zelfstandig ondernemer kunt u in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek. U mag dan een vast bedrag van uw winst aftrekken. Zo betaalt u minder belasting. De zelfstandigenaftrek is een belangrijke aftrekpost voor zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers).Voorwaarden voor de zelfstandigenaftrekDe voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek zijn:U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. U kunt controleren of u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent met de OndernemersCheck.U voldoet aan het urencriterium.Hoogte zelfstandigenaftrekDe Belastingdienst bepaalt ieder jaar hoe hoog het bedrag voor de zelfstandigenaftrek is. Het bedrag voor 2026 is €1.200. Bekijk de bedragen van de afgelopen jaren op de website van de Belastingdienst.De zelfstandigenaftrek mag geen hoger bedrag zijn dan uw winst is vóór ondernemersaftrek. Dit geldt niet als u de startersaftrek mag gebruiken. In dat geval mag u het bedrag van de zelfstandigenaftrek gebruiken, ook als dat hoger is dan uw winst.Heeft u op 1 januari de AOW-leeftijd? Dan mag u 50% van het bedrag voor de zelfstandigenaftrek aftrekkenNiet-gerealiseerde zelfstandigenaftrekBent u niet-starter en is het bedrag voor de zelfstandigenaftrek hoger dan uw winst? Dan is het bedrag dat u van de winst aftrekt gelijk aan uw winst. Het deel dat u niet kunt aftrekken heet de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst verrekent dat deel in de volgende 9 jaar.Afbouw zelfstandigenaftrekSinds 2021 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs teruggebracht. Dat maakt de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner. Sinds 2023 wordt de zelfstandigenaftrek sneller afgebouwd, naar € 900 in 2027.Hoe kunt u aanvragen?U geeft de zelfstandigenaftrek aan in uw aangifte inkomstenbelasting.

Belangrijkste voorwaarden

• U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• U voldoet aan het urencriterium.

Samengevat door AI uit de officiële regeling — controleer altijd de volledige voorwaarden op de bronpagina voordat je aanvraagt.

Voor wie is dit?

Zelfstandig ondernemers die voor de inkomstenbelasting als ondernemer worden aangemerkt, kunnen de zelfstandigenaftrek toepassen. Of je aan die kwalificatie voldoet, check je via de OndernemersCheck van de Belastingdienst. Naast dat ondernemerschap moet je ook voldoen aan het urencriterium — dat is een harde voorwaarde. De regeling is in het bijzonder relevant voor zzp'ers, die geen personeel in dienst hebben. Heb je op 1 januari de AOW-leeftijd bereikt, dan gelden er andere regels: je mag in dat geval slechts 50% van het aftrekbedrag toepassen. Starters hebben een voordeel ten opzichte van niet-starters: zij mogen de zelfstandigenaftrek ook gebruiken als het bedrag hoger uitvalt dan hun winst vóór ondernemersaftrek. Niet-starters mogen dat niet — voor hen geldt dat het aftrekbare bedrag nooit hoger mag zijn dan de winst. Wie niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt aangemerkt of niet aan het urencriterium voldoet, komt niet in aanmerking.

Wat krijg je?

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Voor 2026 bedraagt dat bedrag €1.200. Historische bedragen staan op de website van de Belastingdienst. Wie de AOW-leeftijd heeft bereikt op 1 januari, mag 50% van dat bedrag aftrekken, dus €600 in 2026. Kun je als niet-starter het volledige bedrag niet aftrekken omdat je winst te laag is, dan schuift het resterende deel — de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek — door naar de volgende 9 jaar. Sinds 2021 wordt de aftrek stapsgewijs verlaagd; in 2027 bedraagt het aftrekbedrag nog €900. De regeling werkt als aftrekpost in de aangifte inkomstenbelasting, niet als directe uitkering of subsidie.

Hoe vraag je aan?

1. Controleer via de OndernemersCheck of je voor de inkomstenbelasting als ondernemer wordt aangemerkt.
2. Ga na of je voldoet aan het urencriterium.
3. Geef de zelfstandigenaftrek op in je aangifte inkomstenbelasting.

Veelgestelde vragen

Wie en wat

Voor: MKB (incl. zzp)

Themas: Ondernemerschap

Vergelijkbare regelingen