Kleineondernemersregeling (KOR)

Over deze regeling

Heeft uw onderneming per kalenderjaar een omzet van maximaal € 20.000? Dan kunt u kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Wat verandert met KOR-deelname? Doet u mee aan de kleineondernemersregeling? Dan heeft u minder administratieve verplichtingen voor de btw. Met de KOR: berekent u geen btw aan uw klanten en draagt u geen btw af aan de Belastingdienstdoet u geen btw-aangifte meer (in een aantal gevallen doet u incidenteel btw-aangifte)kunt u de btw over zakelijke kosten en investeringen niet aftrekken De KOR geldt voor alle activiteiten binnen uw onderneming. Ook als u verschillende subnummers voor de btw heeft. Let op: als u deelneemt aan de KOR moet u misschien uw btw-aftrek herzien. De KOR is niet altijd financieel voordelig. Bekijk of u beter wel of niet kunt meedoen aan de KOR. Voorwaarden voor KOR-deelnameDe KOR is een btw-vrijstelling voor zowel natuurlijke personen (of samenwerkingsverbanden daarvan), als rechtspersonen. Als u wilt meedoen met de KOR, moet u voldoen aan deze voorwaarden: U bent btw-ondernemer.Uw omzet is niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar.U bent als ondernemer gevestigd in Nederland. Of u heeft hier een vaste inrichting. Met het hulpmiddel Kleineondernemingsregeling van de Belastingdienst ziet u of u met de KOR mee kunt doen. U bent niet verplicht om deel te nemen aan deze regeling. Let op: buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland mogen sinds 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR. Zij kunnen zich wel aanmelden voor de EU-KOR.Aanmelden voor de KOR U kunt zich aanmelden voor de KOR met het online formulier 'Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling'. U vindt dit formulier als u inlogt op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Uw aanmelding moet uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van uw aangiftetijdvak bij de Belastingdienst binnen zijn. Blijft uw omzet onder de registratiedrempel van € 2.200 per jaar en kunt u zich niet inschrijven bij KVK? Dan hoeft u zich niet te melden als btw-ondernemer en maakt u automatisch gebruik van de KOR. Afmelden voor de KORU kunt u op elk moment afmelden voor de KOR. Dit doet u met het online afmeldformulier dat u vindt op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Wordt uw omzet binnen deze periode hoger dan € 20.000? Dan moet u zich met ditzelfde formulier verplicht afmelden. Kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR)Ondernemers die zakendoen in andere EU-landen kunnen meedoen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). U kunt meedoen aan de EU-KOR als:uw jaarlijkse omzet in een land niet boven de grens komt die dat land steltuw jaarlijkse totale omzet niet hoger is dan € 100.000u niet deelneemt aan de Invoerregeling U meldt u aan voor de EU-KOR bij de Belastingdienst in Mijn Belastingdienst Zakelijk als uw onderneming gevestigd is in Nederland.

Belangrijkste voorwaarden

• U bent btw-ondernemer.
• Uw omzet is niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar.
• U bent als ondernemer gevestigd in Nederland. Of u heeft hier een vaste inrichting.

Samengevat door AI uit de officiële regeling — controleer altijd de volledige voorwaarden op de bronpagina voordat je aanvraagt.

Voor wie is dit?

De KOR staat open voor btw-ondernemers met een jaarlijkse omzet van maximaal € 20.000. Zowel natuurlijke personen als rechtspersonen komen in aanmerking, en ook samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen. De ondernemer moet in Nederland gevestigd zijn, of hier een vaste inrichting hebben. De regeling geldt voor alle activiteiten binnen de onderneming — ook als je meerdere btw-subnummers hebt. Je bent nooit verplicht om mee te doen; het is een keuze.

Wie automatisch onder de KOR valt: ondernemers met een omzet onder de registratiedrempel van € 2.200 per jaar die zich niet kunnen inschrijven bij de KVK, hoeven zich niet eens aan te melden als btw-ondernemer.

Niet iedereen kan deelnemen. Buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland mogen sinds 1 januari 2025 niet meer meedoen aan de KOR. Voor hen bestaat wel de EU-KOR. Ondernemers die deelnemen aan de Invoerregeling kunnen evenmin meedoen aan de EU-variant van de regeling.

Wat krijg je?

De KOR is geen subsidie of geldbedrag, maar een btw-vrijstelling. Wie meedoet, berekent geen btw aan klanten en hoeft geen btw af te dragen aan de Belastingdienst. Btw-aangifte doen vervalt in de meeste gevallen — alleen incidenteel kan dat nog nodig zijn.

De keerzijde: je kunt de btw op zakelijke kosten en investeringen niet meer aftrekken. Dat maakt de regeling niet automatisch voordelig. Of de KOR financieel gunstig uitpakt, hangt af van je situatie — de Belastingdienst biedt een hulpmiddel om dat te beoordelen. Bij deelname moet je mogelijk ook je eerdere btw-aftrek herzien. De vrijstelling geldt zolang je omzet onder de € 20.000 per kalenderjaar blijft.

Hoe vraag je aan?

1. Controleer via het hulpmiddel Kleineondernemingsregeling van de Belastingdienst of je aan de voorwaarden voldoet.
2. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk en zoek het formulier 'Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling'.
3. Dien de aanmelding in — uiterlijk 4 weken vóór de ingangsdatum van je aangiftetijdvak.
4. Wil je je afmelden, gebruik dan het online afmeldformulier op diezelfde omgeving in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
5. Stijgt je omzet boven de € 20.000? Meld je dan verplicht af via hetzelfde afmeldformulier.

Veelgestelde vragen

Wie en wat

Voor: MKB (incl. zzp)

Themas: Ondernemerschap

Vergelijkbare regelingen